Inhoudsopgave
Wie als buitenlander in Turkije woont, werkt of investeert, zal snel merken: het Turkse belastingsysteem is complex maar logisch opgebouwd mits u de spelregels kent. De belangrijkste regel vooraf: uw verblijfsstatus bepaalt alles.
Veel expats trappen in de val van de ‘onbeperkte belastingplicht’ zonder het te weten. In deze geactualiseerde gids voor 2025 analyseren we niet alleen de cijfers, maar leggen we uit wat deze betekenen voor uw portemonnee. We vervangen verouderde gegevens door de actuele tarieven voor 2025 en laten u zien waar verborgen kosten kunnen liggen.
De doorslaggevende factor: de 183-dagenregel
Voordat we het over belastingtarieven hebben, moeten we vaststellen wie er belastingplichtig is. Het Turkse belastingrecht maakt onderscheid tussen twee groepen:
- Onbeperkt belastingplichtig (Tam Mükellef): Als u uw wettelijke woonplaats in Turkije heeft of als u gedurende een kalenderjaar meer dan 6 maanden (183 dagen) onafgebroken in Turkije verblijft.
Het gevolg: Uw wereldwijde inkomen moet in Turkije worden belast (behoudens verdragen ter voorkoming van dubbele belasting). - Beperkt belastingplichtig (Dar Mükellef): U woont niet permanent in Turkije (verblijf van minder dan 6 maanden).
Het gevolg: Alleen het inkomen dat u in Turkije verdient (bijv. huurinkomsten, lokaal salaris) wordt belast.
Praktijktip: Er zijn uitzonderingen op de 183-dagenregel voor wetenschappers, persvertegenwoordigers of personen die voor medische doeleinden in het land zijn. Zij blijven vaak beperkt belastingplichtig, zelfs bij een langer verblijf.
1. Inkomstenbelasting voor natuurlijke personen
De inkomstenbelasting (Gelir Vergisi) in Turkije is progressief. Dit betekent: hoe meer u verdient, hoe hoger het belastingpercentage. Voor het jaar 2025 zijn de inkomensgrenzen aanzienlijk verhoogd om rekening te houden met de inflatie.
De volgende tarieven gelden voor inkomsten uit salarissen, huur en zakelijke activiteiten:
| Inkomensschijf (Jaarinkomen in TL) | Belastingtarief |
|---|---|
| Tot 158.000 TL | 15 % |
| 158.001 TL 330.000 TL | 20 % |
| 330.001 TL 800.000 TL (voor loontrekkenden tot 1.200.000 TL) | 27 % |
| 800.001 TL 4.300.000 TL (voor loontrekkenden tot 4.300.000 TL) | 35 % |
| Boven 4.300.000 TL | 40 % |
Tot het belastbaar inkomen behoren onder andere:
- Salarissen en lonen
- Huurinkomsten (onroerend goed)
- Winst uit zelfstandige werkzaamheden
- Kapitaalopbrengsten (rente, dividenden)
2. Vennootschapsbelasting: belangrijk voor ondernemers
Voor buitenlandse investeerders die een bedrijf oprichten in Turkije (zoals een Limited/Ltd. Şti. of A. Ş.), gelden duidelijke regels. De tijd van extreem lage belastingen is voorbij, maar het land biedt stabiliteit door heldere structuren.
Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting in 2025 bedraagt 25%.
Belangrijke details voor ondernemers:
- Financiële sector: Banken en financiële instellingen betalen een verhoogd tarief van 30%.
- Exportbonus: Bedrijven die goederen exporteren, krijgen vaak een korting van 5 procentpunten op het belastingtarief voor hun exportopbrengsten.
- Minimumbelasting 2025: Er is een nieuwe minimum vennootschapsbelasting van 10% ingevoerd op de winst vóór bepaalde aftrekposten om belastingontwijking tegen te gaan.
Lees meer over de belangrijkste spelers op de Turkse markt in ons artikel over de top 10 grootste bedrijven in Turkije.
3. Bronbelasting (Stopaj) op investeringen
Wanneer u geld belegt in Turkije, houdt de staat de belasting vaak direct bij de bron in (bronbelasting). Dit maakt de aangifte eenvoudiger, maar vermindert het directe rendement.
- Dividenden: Wanneer winsten worden uitgekeerd aan niet ingezeten buitenlanders, geldt een bronbelasting van 15% (mogelijk te verlagen via belastingverdragen).
- Bankrente: De tarieven variëren afhankelijk van de valuta en looptijd (vaak tussen 0% en 15%). Langlopende deposito’s in Lira worden vaak fiscaal gestimuleerd.
- Staatsobligaties: Opbrengsten uit Turkse staatsobligaties zijn meestal onderworpen aan een verlaagde bronbelasting (vaak 0% of 10%, afhankelijk van de emissiedatum).
Voor gedetailleerde informatie over financiële diensten raden we onze gids over bankieren en financiële systemen in de regio aan.
4. Verbruiksbelastingen: KDV en ÖTV
De ‘verborgen’ kosten van het dagelijks leven in Turkije zijn vaak de verbruiksbelastingen. Hier moet u onderscheid maken tussen:
Btw (KDV)
De btw (Katma Değer Vergisi) is medio 2023 verhoogd en bedraagt momenteel:
- 20% Standaardtarief: Geldt voor de meeste goederen, meubels, elektrische apparaten en diensten.
- 10% Verlaagd tarief: Geldt voor textiel, kleding en veel horecadiensten (restaurantbezoek).
- 1% Super verlaagd tarief: Geldt voor basisvoedingsmiddelen zoals meel en brood (onbewerkt).
Belangrijk voor exporteurs: Goederen en diensten die aan klanten in het buitenland worden geleverd (export), zijn doorgaans vrijgesteld van KDV.
Bijzondere verbruiksbelasting (ÖTV)
De ÖTV (Özel Tüketim Vergisi) is een eenmalige belasting die producten zoals luxegoederen, alcohol, tabak en vooral voertuigen extreem duur maakt. Bij de aankoop van een auto kan de ÖTV, afhankelijk van de cilinderinhoud en prijs, oplopen tot meer dan 80% of zelfs ruim 100% van de voertuigwaarde.
5. Vastgoed en vermogen
Onroerend goed is populair bij buitenlanders, maar ook hier is de fiscus aanwezig. Er zijn drie fasen van belastingheffing:
Bij aankoop
Er geldt een overdrachtsbelasting (Tapu kosten) van 4% van de opgegeven koopprijs. Officieel delen koper en verkoper deze kosten (elk 2%), maar in de praktijk wordt vaak van de koper verwacht dat hij de volledige 4% betaalt.
Let op: Veel notariële handelingen en legalisaties brengen extra kosten met zich mee. Informeer u hierover via onze gids over de notaris in Turkije en bijbehorende kosten.
Tijdens het bezit
De jaarlijkse onroerendezaakbelasting (Emlak Vergisi) is in internationaal opzicht laag:
- Woningen: 0,1% (in grote steden zoals Istanbul 0,2%)
- Bedrijfspanden: 0,2% (in grote steden 0,4%)
Bij verkoop (De belangrijkste tip!)
Hier ligt het grootste besparingspotentieel: als u een woning langer dan 5 jaar in bezit heeft, is de winst uit de verkoop in Turkije volledig belastingvrij. Verkoopt u eerder, dan wordt de winst (verkoopprijs minus de voor inflatie gecorrigeerde aankoopprijs) als inkomen belast.
Conclusie: planning is alles
Turkije biedt fiscaal gezien zowel kansen (belastingvrije verkoop van vastgoed na 5 jaar, gematigde grondbelasting) als uitdagingen (hoge belastingen op auto’s en alcohol, strikte 183-dagenregel). Voor buitenlanders is het essentieel om de verblijfsstatus nauwkeurig te controleren om een ongewenste wereldwijde belastingplicht te voorkomen.
