Impozite în Turcia pentru Străini: Ghid Fiscal Complet 2025

Oricine trăiește, lucrează sau investește în Turcia în calitate de străin va observa rapid un lucru: sistemul fiscal turc este complex, dar structurat logic dacă îi cunoști regulile. Cea mai importantă regulă de început: statutul dumneavoastră de rezidență decide totul.

Mulți expați cad în capcana „obligației fiscale nelimitate” fără să știe. În acest ghid actualizat pentru 2025, nu analizăm doar cifrele brute, ci explicăm ce înseamnă acestea pentru portofelul dumneavoastră. Am înlocuit datele învechite cu cotele actuale pentru 2025 și vă arătăm unde se ascund costurile suplimentare.

Factorul decisiv: Regula celor 183 de zile

Înainte de a vorbi despre cote de impozitare, trebuie să clarificăm cine este de fapt obligat la plata impozitelor. Legislația fiscală turcă distinge între două grupuri:

• Obligație fiscală nelimitată (Tam Mükellef): Dacă aveți reședința legală în Turcia sau vă aflați neîntrerupt în Turcia mai mult de 6 luni (183 de zile) într-un an calendaristic.
  Consecința: Venitul dumneavoastră global trebuie impozitat în Turcia (sub rezerva acordurilor de evitare a dublei impuneri).
• Obligație fiscală limitată (Dar Mükellef): Nu locuiți permanent în Turcia (mai puțin de 6 luni de ședere).
  Consecința: Doar venitul pe care îl obțineți în Turcia (de exemplu, venituri din chirii, salarii locale) este impozitat.

Sfat practic: Există excepții de la regula celor 183 de zile pentru academicieni, reprezentanți ai presei sau persoane aflate în țară în scopuri medicale. Aceștia rămân adesea cu obligație fiscală limitată, chiar și în cazul unei șederi mai lungi.

1. Impozitul pe venit pentru persoane fizice

Impozitul pe venit (Gelir Vergisi) în Turcia este progresiv. Acest lucru înseamnă că: cu cât câștigați mai mult, cu atât cota de impozitare este mai mare. Pentru anul 2025, pragurile de venit au fost majorate semnificativ pentru a ține cont de inflație.

Următoarele cote se aplică veniturilor din salarii, chirii și activități comerciale:

Veniturile impozabile includ:

• Salarii și indemnizații
• Venituri din chirii (imobiliare)
• Profituri din activități liber-profesioniste
• Venituri de capital (dobânzi, dividende)

2. Impozitul pe profit (Corporativ): Important pentru antreprenori

Pentru investitorii străini care înființează o companie în Turcia (de exemplu, un Ltd. Ști. sau A. Ș.), se aplică reguli clare. Vremurile cotelor de impozitare extrem de scăzute au trecut, însă țara oferă stabilitate prin structuri clare.

Cota standard a impozitului pe profit pentru 2025 este de 25 %.

Detalii importante pentru proprietarii de afaceri:

• Sectorul financiar: Băncile și instituțiile financiare plătesc o cotă majorată de 30 %.
• Bonus pentru export: Companiile care exportă mărfuri beneficiază adesea de o reducere de 5 puncte procentuale la cota de impozitare pentru veniturile lor din export. Puteți analiza contextul comercial în articolul nostru despre indicii de comerț exterior ai Turciei.
• Impozitul minim 2025: S-a introdus un impozit minim pe profit de 10% asupra profitului înainte de anumite deduceri, pentru a reduce evitarea plății taxelor.

3. Impozitul cu reținere la sursă (Stopaj) pe investiții

Dacă investiți bani în Turcia, statul reține adesea impozitul direct la sursă (Stopaj). Acest lucru simplifică declarația fiscală, dar reduce randamentul imediat.

• Dividende: În cazul în care profiturile sunt distribuite străinilor nerezidenți, se aplică un impozit la sursă de 15 % (reductibil prin tratatele de evitare a dublei impuneri).
• Dobânzi bancare: Cotele variază în funcție de valută și termen (adesea între 0 % și 15 %). Depozitele în lire turcești pe termen lung beneficiază adesea de avantaje fiscale.
• Obligațiuni de stat: Veniturile din obligațiunile de stat turcești sunt de obicei supuse unui impozit redus (adesea 0 % sau 10 %, în funcție de data emisiunii).

4. Taxele de consum: TVA (KDV) și SCT (ÖTV)

Costurile „ascunse” ale vieții de zi cu zi în Turcia sunt adesea taxele de consum. Aici trebuie să faceți distincția între:

Taxa pe Valoarea Adăugată (KDV)

TVA-ul (Katma Değer Vergisi) a fost majorat la jumătatea anului 2023 și este în prezent:

• 20 % Cotă standard: Se aplică majorității mărfurilor, mobilierului, aparatelor electrice și serviciilor.
• 10 % Cotă redusă: Se aplică textilelor, îmbrăcămintei și multor produse alimentare (inclusiv servicii de restaurant).
• 1 % Cotă super-redusă: Se aplică alimentelor de bază, cum ar fi făina și pâinea (neprocesate).

Important pentru exportatori: Bunurile și serviciile prestate pentru clienți din străinătate (export) sunt, de regulă, scutite de TVA.

Taxa Specială de Consum (ÖTV)

ÖTV (Özel Tüketim Vergisi) este o taxă unică aplicată produselor de lux, alcoolului, tutunului și, mai ales, vehiculelor, scumpindu-le semnificativ. La achiziționarea unei mașini, ÖTV poate depăși 80% sau chiar mult peste 100% din valoarea vehiculului, în funcție de capacitatea cilindrică și preț. Pentru a înțelege impactul acestor taxe pe piața auto, puteți consulta prețurile pentru modelele BMW Turcia 2025.

Dacă înmatriculați un vehicul în Turcia, pe lângă ÖTV, se plătește și taxa anuală pe vehicule (MTV), care a fost majorată cu aproximativ 44% în 2025.

5. Imobiliare și active

Proprietățile imobiliare sunt populare printre străini, dar și aici fiscul intervine. Există trei faze de impozitare:

La achiziție

Se plătește o taxă de transfer de proprietate (taxa Tapu) de 4 % din prețul de achiziție declarat. Oficial, cumpărătorul și vânzătorul împart acest cost (2 % fiecare), dar în practică, deseori se așteaptă ca cumpărătorul să suporte integral cei 4 %.

Atenție: Multe proceduri notariale și legalizări implică costuri suplimentare. Informați-vă în acest sens din ghidul nostru despre serviciile de notar în Turcia.

În timpul deținerii

Impozitul anual pe proprietate (Emlak Vergisi) este scăzut în comparație internațională:

• Imobile rezidențiale: 0,1 % (în orașele mari precum Istanbul 0,2 %)
• Spații comerciale: 0,2 % (în orașele mari 0,4 %)

În plus, există „impozitul pe locuințele valoroase” (Değerli Konut Vergisi) pentru obiectele de lux care depășesc o valoare de aproximativ 12,8 milioane TL (pragul este ajustat anual).

La vânzare (Cel mai important sfat!)

Aici se află cel mai mare potențial de economisire: dacă dețineți o proprietate rezidențială mai mult de 5 ani, profitul din vânzare în Turcia este complet scutit de impozit. Dacă vindeți mai devreme, profitul (prețul de vânzare minus prețul de achiziție ajustat la inflație) este impozitat ca venit.

Concluzie: Planificarea este totul

Turcia oferă oportunități fiscale (vânzarea de imobiliare scutită de impozit după 5 ani, impozite pe proprietate moderate), dar și provocări (taxe mari de consum pentru mașini și alcool, regula strictă a celor 183 de zile). Pentru străini, este esențial să verifice cu atenție statutul de rezidență pentru a evita o obligație fiscală globală, dacă aceasta nu este dorită.