Cualquier extranjero que viva, trabaje o invierta en Turquía se dará cuenta pronto de una realidad: el sistema fiscal turco es complejo, pero tiene una estructura lógica si se conocen las reglas del juego. La regla de oro inicial es: su estatus de residencia lo decide todo.

Muchos expatriados caen en la trampa de la «obligación tributaria ilimitada» sin siquiera saberlo. En esta guía actualizada para 2025, no solo analizamos las cifras brutas, sino que explicamos qué significan para su bolsillo. Hemos sustituido los datos obsoletos por los tipos vigentes para 2025 y le mostramos dónde se esconden los costes ocultos.

El factor decisivo: la regla de los 183 días

Antes de hablar de tipos impositivos, debemos aclarar quién está sujeto a impuestos. La legislación fiscal turca distingue entre dos grupos:

• Obligación tributaria ilimitada (Tam Mükellef): Si tiene su residencia legal en Turquía o permanece en el país más de 6 meses (183 días) de forma ininterrumpida en un año natural.
  La consecuencia: Debe tributar en Turquía por sus ingresos mundiales (sujeto a convenios de doble imposición).
• Obligación tributaria limitada (Dar Mükellef): Si no vive permanentemente en Turquía (menos de 6 meses de estancia).
  La consecuencia: Solo tributan los ingresos que genere en Turquía (por ejemplo, alquileres o salarios locales).

Consejo práctico: Existen excepciones a la regla de los 183 días para científicos, representantes de prensa o personas en el país por motivos médicos. A menudo mantienen la obligación tributaria limitada incluso en estancias prolongadas.

1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Gelir Vergisi)

El impuesto sobre la renta en Turquía es progresivo. Esto significa que cuanto más gane, mayor será el tipo impositivo. Para el año 2025, los tramos de ingresos se han incrementado significativamente para compensar la inflación.

Los siguientes tipos se aplican a ingresos procedentes de salarios, alquileres y actividades comerciales:

Impuestos en Turquía

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Los ingresos sujetos a impuestos incluyen:

• Sueldos y salarios
• Rentas de alquiler (bienes inmuebles)
• Beneficios de actividades autónomas
• Rendimientos del capital (intereses, dividendos)

2. Impuesto de Sociedades: vital para empresarios

Para los inversores extranjeros que fundan una empresa en Turquía (como una Ltd. Şti. o A. Ş.), existen reglas claras. Los tiempos de impuestos extremadamente bajos han pasado, pero el país ofrece estabilidad a través de estructuras definidas.

El tipo estándar del impuesto de sociedades en 2025 es del 25 %.

Detalles importantes para dueños de negocios:

• Sector financiero: Bancos e instituciones financieras pagan un tipo elevado del 30 %.
• Bonificación por exportación: Las empresas que exportan bienes suelen recibir un descuento de 5 puntos en el tipo impositivo sobre sus ingresos por exportación.
• Impuesto mínimo 2025: Se ha introducido un impuesto de sociedades mínimo del 10 % sobre el beneficio antes de ciertas deducciones para reducir la elusión fiscal.

Obtenga más información sobre los actores clave en el mercado turco en nuestro artículo sobre las 10 empresas más grandes de Turquía.

3. Retenciones (Stopaj) sobre inversiones

Si invierte dinero en Turquía, el Estado suele retener el impuesto directamente en la fuente (retención a cuenta). Esto simplifica la declaración, pero reduce el rendimiento inmediato.

• Dividendos: Si se distribuyen beneficios a extranjeros no residentes, se aplica una retención del 15 % (reducible mediante convenios de doble imposición).
• Intereses bancarios: Los tipos varían según la moneda y el plazo (generalmente entre el 0 % y el 15 %). Los depósitos en liras a largo plazo suelen tener beneficios fiscales.
• Bonos del Estado: Los rendimientos suelen estar sujetos a una retención reducida (a menudo 0 % o 10 %).

4. Impuestos al consumo: IVA (KDV) y OEVE (ÖTV)

Los «costes ocultos» del día a día en Turquía suelen ser los impuestos al consumo. Aquí debe distinguir entre:

Impuesto sobre el Valor Añadido (KDV)

El IVA turco (Katma Değer Vergisi) se incrementó a mediados de 2023 y actualmente se mantiene en:

• 20 % Tipo Estándar: Se aplica a la mayoría de bienes, muebles, electrodomésticos y servicios.
• 10 % Tipo Reducido: Se aplica a textiles, ropa y muchos servicios de restauración.
• 1 % Tipo Superreducido: Se aplica a alimentos básicos como harina y pan (no procesados).

Importante para exportadores: Los bienes y servicios prestados a clientes en el extranjero suelen estar exentos de IVA.

Impuesto Especial sobre el Consumo (ÖTV)

El ÖTV es un impuesto de pago único que encarece drásticamente productos como bienes de lujo, alcohol, tabaco y, sobre todo, vehículos. Al comprar un coche, el ÖTV puede superar el 80 % o incluso el 100 % del valor del vehículo según la cilindrada.

Si matricula un vehículo, además del ÖTV, debe pagar el impuesto anual sobre vehículos (MTV), que subió considerablemente en 2025. Puede ver más detalles en nuestro artículo sobre el seguro de coche en Turquía 2025.

5. Inmuebles y patrimonio

Las propiedades son populares entre los extranjeros, pero el fisco también actúa aquí. Hay tres fases impositivas:

Al comprar

Se aplica un impuesto de transmisiones patrimoniales (Tapu Harcı) del 4 % del precio de venta declarado. Oficialmente, comprador y vendedor comparten este coste (2 % cada uno), aunque en la práctica se suele esperar que el comprador asuma el 4 % íntegro.

Atención: Muchos trámites notariales generan costes adicionales. Infórmese sobre la notarización y honorarios de notario en Turquía.

Durante la propiedad

El impuesto sobre bienes inmuebles (Emlak Vergisi) es bajo en comparación internacional:

• Viviendas: 0,1 % (0,2 % en grandes ciudades como Estambul)
• Locales comerciales: 0,2 % (0,4 % en grandes ciudades)

Al vender (¡El consejo más importante!)

Aquí reside el mayor potencial de ahorro: si mantiene una vivienda durante más de 5 años, el beneficio de la venta en Turquía está completamente exento de impuestos. Si vende antes, la ganancia patrimonial tributará como renta.

Conclusión: la planificación es clave

Turquía ofrece tanto oportunidades fiscales (venta de inmuebles exenta tras 5 años) como desafíos (altos impuestos al consumo en coches). Para los extranjeros, es esencial verificar su estatus de residencia para evitar una obligación tributaria mundial no deseada.