مالیات در ترکیه ۲۰۲۵ برای خارجیها: راهنمای درآمد، KDV و ملک
راهنمای جامع سیستم مالیاتی ترکیه در سال ۲۰۲۵ برای خارجیان، شامل مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده (KDV) و مالیات املاک.
- خارجیان مقیم ترکیه مشمول مالیات بر درآمد جهانی خود هستند
- سیستم مالیاتی ترکیه بر اساس اقامت و منبع درآمد تعیین میشود
- KDV یا مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه معادل VAT در اروپاست
- خرید ملک در ترکیه شامل مالیاتهای خاصی برای خارجیان میشود
فهرست مطالب
هر خارجی که در ترکیه زندگی، کار یا سرمایهگذاری میکند، به سرعت متوجه خواهد شد که سیستم مالیاتی این کشور پیچیده اما در صورت شناخت قوانین، کاملاً منطقی است. مهمترین نکتهای که باید در ابتدا بدانید این است: وضعیت اقامت شما، تعیینکننده همه چیز است.
بسیاری از مهاجران بدون آنکه بدانند، در تله «مسئولیت مالیاتی نامحدود» میافتند. در این راهنمای بهروز شده برای سال ۲۰۲۵، ما نه تنها اعداد و ارقام خام را تحلیل میکنیم، بلکه توضیح میدهیم که این قوانین چه تاثیری بر جیب شما دارند. ما دادههای قدیمی را با نرخهای جدید سال ۲۰۲۵ جایگزین کردهایم تا هزینههای پنهان را به شما نشان دهیم.
عامل تعیینکننده: قانون ۱۸۳ روز
قبل از صحبت درباره نرخهای مالیاتی، باید روشن کنیم که چه کسی مشمول مالیات است. قانون مالیات ترکیه بین دو گروه تفاوت قائل میشود:
- مودی مالیاتی مقیم یا کامل (Tam Mükellef): اگر اقامت قانونی در ترکیه دارید یا بیش از ۶ ماه (۱۸۳ روز) به طور مداوم در یک سال تقویمی در ترکیه حضور داشته باشید.
نتیجه: شما باید مالیات درآمدهای جهانی خود را در ترکیه بپردازید (مگر در موارد توافقنامههای منع مالیات مضاعف). - مودی مالیاتی غیرمقیم یا محدود (Dar Mükellef): اگر به طور دائم در ترکیه زندگی نمیکنید (کمتر از ۶ ماه حضور).
نتیجه: فقط درآمدهایی که در داخل ترکیه کسب میکنید (مانند اجاره ملک در ترکیه، حقوق دریافتی در اینجا) مشمول مالیات میشوند.
نکته کاربردی: استثنائاتی در قانون ۱۸۳ روز برای دانشمندان، نمایندگان رسانهها یا افرادی که برای مقاصد پزشکی در کشور هستند وجود دارد. این افراد حتی با اقامت طولانیتر، اغلب مودی محدود باقی میمانند.
۱. مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی
مالیات بر درآمد (Gelir Vergisi) در ترکیه پلکانی است؛ به این معنی که هرچه درآمد شما بیشتر باشد، نرخ مالیات نیز بالاتر میرود. برای سال ۲۰۲۵، سقفهای درآمدی برای همگامی با تورم به طور قابل توجهی افزایش یافته است.
نرخهای زیر برای درآمدهای حاصل از حقوق، اجاره و فعالیتهای تجاری اعمال میشود:
| پلکان درآمدی (درآمد سالانه به لیر – TL) | نرخ مالیات |
|---|---|
| تا ۱۵۸,۰۰۰ لیر | ۱۵ % |
| ۱۵۸,۰۰۱ لیر تا ۳۳۰,۰۰۰ لیر | ۲۰ % |
| ۳۳۰,۰۰۱ لیر تا ۸۰۰,۰۰۰ لیر (برای حقوقبگیران تا ۱,۲۰۰,۰۰۰ لیر) | ۲۷ % |
| ۸۰۰,۰۰۱ لیر تا ۴,۳۰۰,۰۰۰ لیر (برای حقوقبگیران تا ۴,۳۰۰,۰۰۰ لیر) | ۳۵ % |
| بیش از ۴,۳۰۰,۰۰۰ لیر | ۴۰ % |
درآمدهای مشمول مالیات عبارتند از:
- حقوق و دستمزد
- درآمد حاصل از اجاره ملک (املاک و مستغلات)
- سود حاصل از فعالیتهای آزاد (فریلنسری)
- درآمدهای سرمایهای (سود بانکی، سود سهام)
برای مدیریت بهتر املاک و درآمدهای ناشی از آن، توصیه میکنیم راهنمای جامع Sahibinden در ترکیه را مطالعه کنید.
۲. مالیات بر شرکتها: نکته مهم برای کارآفرینان
برای سرمایهگذاران خارجی که در ترکیه شرکت ثبت میکنند (مانند شرکتهای مسئولیت محدود Ltd. Şti یا سهامی عام A. Ş)، قوانین شفافی وجود دارد. دوران نرخهای مالیاتی بسیار پایین به پایان رسیده، اما در عوض این کشور ثبات را از طریق ساختارهای مشخص ارائه میدهد.
نرخ استاندارد مالیات بر شرکتها در سال ۲۰۲۵ معادل ۲۵ % است.
جزئیات مهم برای صاحبان کسبوکار:
- بخش مالی: بانکها و موسسات مالی نرخ افزایش یافته ۳۰ % را پرداخت میکنند.
- پاداش صادرات: شرکتهایی که کالا صادر میکنند، اغلب از ۵ واحد درصد تخفیف مالیاتی بر روی درآمدهای صادراتی خود بهرهمند میشوند.
- حداقل مالیات ۲۰۲۵: یک مالیات حداقلی ۱۰ درصدی جدید بر روی سود (قبل از برخی کسورات) برای کاهش فرار مالیاتی معرفی شده است.
۳. مالیات تکلیفی (Stopaj) بر روی سرمایهگذاریها
وقتی در ترکیه سرمایهگذاری میکنید، دولت اغلب مالیات را مستقیماً در منبع کسر میکند (مالیات تکلیفی). این کار اظهارنامه مالیاتی را سادهتر میکند اما بازدهی فوری شما را کاهش میدهد.
- سود سهام: اگر سود به خارجیهای غیرمقیم پرداخت شود، مالیات تکلیفی ۱۵ % اعمال میشود.
- سود بانکی: نرخها بسته به نوع ارز و مدت زمان سپردهگذاری متفاوت است (اغلب بین ۰ % تا ۱۵ %). سپردههای بلندمدت لیر معمولاً از مزایای مالیاتی برخوردارند.
- اوراق قرضه دولتی: درآمدهای حاصل از اوراق قرضه دولتی ترکیه معمولاً مشمول مالیات تکلیفی کاهش یافته (اغلب ۰ % یا ۱۰ %) هستند.
۴. مالیاتهای مصرفی: KDV و ÖTV
هزینههای «پنهان» زندگی روزمره در ترکیه اغلب مربوط به مالیاتهای مصرفی است:
مالیات بر ارزش افزوده (KDV)
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در اواسط سال ۲۰۲۳ افزایش یافت و در حال حاضر عبارت است از:
- نرخ استاندارد ۲۰ %: شامل اکثر کالاها، مبلمان، لوازم الکترونیکی و خدمات.
- نرخ کاهش یافته ۱۰ %: شامل منسوجات، پوشاک و بسیاری از مواد غذایی (خدمات رستورانی).
- نرخ فوق کاهش یافته ۱ %: شامل مواد غذایی پایه مانند آرد و نان خام.
مالیات ویژه مصرف (ÖTV)
ÖTV یک مالیات یکباره است که محصولاتی مانند کالاهای لوکس، الکل، تنباکو و به ویژه خودروها را بسیار گران میکند. هنگام خرید خودرو، ÖTV بسته به حجم موتور و قیمت میتواند بیش از ۸۰ % یا حتی بسیار فراتر از ۱۰۰ % ارزش خودرو باشد.
اگر خودرویی را در ترکیه ثبت میکنید، علاوه بر ÖTV، مالیات سالانه خودرو (MTV) نیز باید پرداخت شود که در سال ۲۰۲۵ حدود ۴۴ % افزایش یافته است. جزئیات بیشتر را میتوانید در مقاله بیمه خودرو در ترکیه ۲۰۲۵ مطالعه کنید.
۵. املاک و مستغلات
املاک در بین خارجیها بسیار محبوب هستند، اما در اینجا نیز مالیات وجود دارد که در سه مرحله اعمال میشود:
هنگام خرید
مالیات نقل و انتقال ملک (هزینه تاپو) به میزان ۴ % قیمت اعلام شده خرید است. طبق قانون، این هزینه بین خریدار و فروشنده تقسیم میشود (هر کدام ۲ %)، اما در عمل معمولاً از خریدار انتظار میرود کل ۴ % را پرداخت کند.
در طول مالکیت
مالیات سالانه املاک (Emlak Vergisi) در مقایسه با استانداردهای بینالمللی پایین است:
- املاک مسکونی: ۰.۱ % (در کلانشهرهایی مانند استانبول ۰.۲ %)
- واحدهای تجاری: ۰.۲ % (در کلانشهرها ۰.۴ %)
هنگام فروش (مهمترین نکته!)
در اینجا بزرگترین پتانسیل صرفهجویی وجود دارد: اگر ملک مسکونی خود را بیش از ۵ سال نگه دارید، سود حاصل از فروش آن در ترکیه کاملاً معاف از مالیات است. اگر زودتر بفروشید، سود حاصل (قیمت فروش منهای قیمت خرید تعدیل شده با تورم) به عنوان درآمد مشمول مالیات خواهد بود.
نتیجهگیری: برنامهریزی همه چیز است
ترکیه از نظر مالیاتی هم فرصتهایی دارد (معافیت فروش ملک پس از ۵ سال، مالیات پایین املاک) و هم چالشهایی (مالیات مصرفی بالا بر خودرو و الکل، قانون سختگیرانه ۱۸۳ روز). برای خارجیها ضروری است که وضعیت اقامت خود را دقیقاً بررسی کنند تا در صورت عدم تمایل، مشمول مالیات بر درآمدهای جهانی نشوند.
