Podatki w Turcji 2026: Przewodnik po PIT, CIT i VAT

Każdy obcokrajowiec, który mieszka, pracuje lub inwestuje w Turcji, szybko zauważy, że turecki system podatkowy jest złożony, ale logicznie skonstruowany pod warunkiem, że zna się zasady gry. Najważniejsza z nich brzmi: Twój status pobytowy decyduje o wszystkim.

Wielu ekspatów wpada w pułapkę „nieograniczonego obowiązku podatkowego”, nie zdając sobie z tego sprawy. W tym zaktualizowanym przewodniku na rok 2025 analizujemy nie tylko same liczby, ale wyjaśniamy, co oznaczają one dla Twojego portfela. Zastępujemy nieaktualne dane nowymi stawkami obowiązującymi w 2025 roku i wskazujemy, gdzie czają się ukryte koszty.

Kluczowy czynnik: Zasada 183 dni

Zanim przejdziemy do stawek, musimy wyjaśnić, kto w ogóle podlega opodatkowaniu. Tureckie prawo podatkowe rozróżnia dwie grupy:

• Nieograniczony obowiązek podatkowy (Tam Mükellef): Jeśli masz legalne miejsce zamieszkania w Turcji lub przebywasz w Turcji nieprzerwanie przez ponad 6 miesięcy (183 dni) w roku kalendarzowym.
  Konsekwencja: Twój światowy dochód musi zostać opodatkowany w Turcji (z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania).
• Ograniczony obowiązek podatkowy (Dar Mükellef): Nie mieszkasz w Turcji na stałe (pobyt krótszy niż 6 miesięcy).
  Konsekwencja: Opodatkowaniu podlegają tylko dochody uzyskane w Turcji (np. zyski z wynajmu nieruchomości, pensje wypłacane na miejscu).

Wskazówka praktyczna: Istnieją wyjątki od zasady 183 dni dla naukowców, przedstawicieli prasy czy osób przebywających w kraju w celach medycznych. Często pozostają one objęte ograniczonym obowiązkiem podatkowym, nawet przy dłuższym pobycie.

1. Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)

Podatek dochodowy (Gelir Vergisi) w Turcji jest progresywny. Oznacza to, że im więcej zarabiasz, tym wyższa jest stawka podatkowa. Na rok 2025 progi dochodowe zostały znacznie podniesione, aby uwzględnić inflację.

Poniższe stawki dotyczą dochodów z wynagrodzeń, najmu oraz działalności gospodarczej:

Do dochodów podlegających opodatkowaniu zaliczają się:

• Wynagrodzenia i pensje
• Dochody z najmu nieruchomości
• Zyski z wolnych zawodów
• Dochody kapitałowe (odsetki, dywidendy)

2. Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT): Ważne dla przedsiębiorców

Dla zagranicznych inwestorów planujących założenie firmy w Turcji 2025 (np. spółki z o. o. Ltd. Şti. lub akcyjnej A. Ş.), obowiązują jasne reguły. Czasy ekstremalnie niskich stawek minęły, ale kraj oferuje stabilność dzięki przejrzystym strukturom.

Standardowa stawka CIT w 2025 roku wynosi 25 %.

Ważne szczegóły dla właścicieli firm:

• Sektor finansowy: Banki i instytucje finansowe płacą podwyższoną stawkę w wysokości 30 %.
• Bonus eksportowy: Firmy eksportujące towary często otrzymują zniżkę w wysokości 5 punktów procentowych na dochody z eksportu.
• Podatek minimalny 2025: Nowością jest wprowadzenie 10% minimalnego podatku dochodowego od osób prawnych (od zysku przed niektórymi odliczeniami), aby ograniczyć unikanie opodatkowania.

3. Podatek u źródła (Stopaj) od inwestycji

Gdy lokujesz pieniądze w Turcji, państwo często pobiera podatek bezpośrednio u źródła (tzw. stopaj). Upraszcza to rozliczenie, ale obniża natychmiastowy zysk.

• Dywidendy: W przypadku wypłaty zysków obowiązuje standardowy podatek u źródła w wysokości 10 % (może zostać obniżony na mocy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania).
• Odsetki bankowe: Stawki różnią się w zależności od waluty i czasu trwania lokaty (często od 0 % do 15 %). Długoterminowe depozyty w lirach (TRY) są często uprzywilejowane podatkowo.
• Obligacje państwowe: Dochody z tureckich obligacji skarbowych podlegają zazwyczaj obniżonemu podatkowi u źródła (często 0 % lub 10 %, zależnie od daty emisji).

4. Podatki konsumpcyjne: KDV i ÖTV

„Ukryte” koszty codziennego życia w Turcji to często podatki konsumpcyjne. Należy tutaj rozróżnić dwa rodzaje:

Podatek VAT (KDV)

Podatek VAT (Katma Değer Vergisi) został podniesiony w połowie 2023 roku i obecnie wynosi:

• 20 % Stawka standardowa: Dotyczy większości towarów, mebli, elektroniki i usług.
• 10 % Stawka zredukowana: Dotyczy tekstyliów, odzieży i wielu produktów spożywczych (w tym wizyt w restauracjach).
• 1 % Stawka super zredukowana: Dotyczy podstawowych produktów spożywczych, takich jak mąka i chleb (nieprzetworzone).

Specjalny Podatek Konsumpcyjny (ÖTV)

ÖTV (Özel Tüketim Vergisi) to jednorazowy podatek, który drastycznie podnosi ceny produktów luksusowych, alkoholu, tytoniu, a przede wszystkim pojazdów. Przy zakupie samochodu, ÖTV może wynosić od 80 % do nawet ponad 100 % wartości pojazdu, zależnie od pojemności silnika i ceny bazowej. Więcej o kosztach posiadania auta dowiesz się z artykułu o cenach samochodów w Turcji.

Jeśli rejestrujesz pojazd w Turcji, oprócz ÖTV musisz płacić coroczny podatek od pojazdów mechanicznych (MTV), który w 2026 roku wzrósł o 18,95 %.

5. Nieruchomości i majątek

Nieruchomości cieszą się dużą popularnością wśród obcokrajowców, ale tutaj również fiskus upomina się o swoje. Opodatkowanie dzieli się na trzy etapy:

Przy zakupie

Obowiązuje podatek od czynności cywilnoprawnych (opłata Tapu) w wysokości 4 % zadeklarowanej ceny zakupu. Oficjalnie kupujący i sprzedający dzielą się tym kosztem (po 2 %), jednak w praktyce często oczekuje się od kupującego pokrycia pełnych 4 %.

Uwaga: Wiele czynności notarialnych wiąże się z dodatkowymi kosztami, o czym warto pamiętać planując np. sprawy związane z prawem spadkowym w Turcji.

Podczas posiadania

Roczny podatek od nieruchomości (Emlak Vergisi) jest relatywnie niski w porównaniu międzynarodowym:

• Nieruchomości mieszkalne: 0,1 % (w dużych miastach, takich jak Stambuł, 0,2 %)
• Lokale użytkowe: 0,2 % (w dużych miastach 0,4 %)

Dodatkowo istnieje „podatek od cennych nieruchomości mieszkalnych” (Değerli Konut Vergisi) dla luksusowych obiektów, których wartość w 2026 roku przekracza 17.711.000 TL (próg ten jest corocznie aktualizowany).

Przy sprzedaży (Najważniejsza wskazówka!)

Tutaj drzemie największy potencjał oszczędności: Jeśli posiadasz nieruchomość mieszkalną dłużej niż 5 lat, zysk ze sprzedaży w Turcji jest całkowicie wolny od podatku. Jeśli sprzedasz ją wcześniej, zysk (cena sprzedaży minus cena zakupu skorygowana o inflację) jest opodatkowany jako dochód.

Podsumowanie: Planowanie to podstawa

Turcja oferuje pod względem podatkowym zarówno szanse (brak podatku przy sprzedaży nieruchomości po 5 latach, umiarkowane podatki od posiadania), jak i wyzwania (wysokie podatki konsumpcyjne na samochody i alkohol, surowa zasada 183 dni). Dla obcokrajowców kluczowe jest dokładne sprawdzenie statusu rezydencji, aby uniknąć niepożądanego globalnego obowiązku podatkowego.