Podatki w Turcji 2025: Przewodnik po PIT, CIT i VAT

Każdy obcokrajowiec, który mieszka, pracuje lub inwestuje w Turcji, szybko zauważy, że turecki system podatkowy jest złożony, ale logicznie skonstruowany pod warunkiem, że zna się zasady gry. Najważniejsza z nich brzmi: Twój status pobytowy decyduje o wszystkim.

Wielu ekspatów wpada w pułapkę „nieograniczonego obowiązku podatkowego”, nie zdając sobie z tego sprawy. W tym zaktualizowanym przewodniku na rok 2025 analizujemy nie tylko same liczby, ale wyjaśniamy, co oznaczają one dla Twojego portfela. Zastępujemy nieaktualne dane nowymi stawkami obowiązującymi w 2025 roku i wskazujemy, gdzie czają się ukryte koszty.

Kluczowy czynnik: Zasada 183 dni

Zanim przejdziemy do stawek, musimy wyjaśnić, kto w ogóle podlega opodatkowaniu. Tureckie prawo podatkowe rozróżnia dwie grupy:

• Nieograniczony obowiązek podatkowy (Tam Mükellef): Jeśli masz legalne miejsce zamieszkania w Turcji lub przebywasz w Turcji nieprzerwanie przez ponad 6 miesięcy (183 dni) w roku kalendarzowym.
  Konsekwencja: Twój światowy dochód musi zostać opodatkowany w Turcji (z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania).
• Ograniczony obowiązek podatkowy (Dar Mükellef): Nie mieszkasz w Turcji na stałe (pobyt krótszy niż 6 miesięcy).
  Konsekwencja: Opodatkowaniu podlegają tylko dochody uzyskane w Turcji (np. zyski z wynajmu nieruchomości, pensje wypłacane na miejscu).

Wskazówka praktyczna: Istnieją wyjątki od zasady 183 dni dla naukowców, przedstawicieli prasy czy osób przebywających w kraju w celach medycznych. Często pozostają one objęte ograniczonym obowiązkiem podatkowym, nawet przy dłuższym pobycie.

1. Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)

Podatek dochodowy (Gelir Vergisi) w Turcji jest progresywny. Oznacza to, że im więcej zarabiasz, tym wyższa jest stawka podatkowa. Na rok 2025 progi dochodowe zostały znacznie podniesione, aby uwzględnić inflację.

Poniższe stawki dotyczą dochodów z wynagrodzeń, najmu oraz działalności gospodarczej:

Do dochodów podlegających opodatkowaniu zaliczają się:

• Wynagrodzenia i pensje
• Dochody z najmu nieruchomości
• Zyski z wolnych zawodów
• Dochody kapitałowe (odsetki, dywidendy)

2. Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT): Ważne dla przedsiębiorców

Dla zagranicznych inwestorów planujących założenie firmy w Turcji 2025 (np. spółki z o. o. Ltd. Şti. lub akcyjnej A. Ş.), obowiązują jasne reguły. Czasy ekstremalnie niskich stawek minęły, ale kraj oferuje stabilność dzięki przejrzystym strukturom.

Standardowa stawka CIT w 2025 roku wynosi 25 %.

Ważne szczegóły dla właścicieli firm:

• Sektor finansowy: Banki i instytucje finansowe płacą podwyższoną stawkę w wysokości 30 %.
• Bonus eksportowy: Firmy eksportujące towary często otrzymują zniżkę w wysokości 5 punktów procentowych na dochody z eksportu.
• Podatek minimalny 2025: Nowością jest wprowadzenie 10% minimalnego podatku dochodowego od osób prawnych (od zysku przed niektórymi odliczeniami), aby ograniczyć unikanie opodatkowania.

3. Podatek u źródła (Stopaj) od inwestycji

Gdy lokujesz pieniądze w Turcji, państwo często pobiera podatek bezpośrednio u źródła (tzw. stopaj). Upraszcza to rozliczenie, ale obniża natychmiastowy zysk.

• Dywidendy: W przypadku wypłaty zysków obcokrajowcom niebędącym rezydentami, obowiązuje podatek u źródła w wysokości 15 % (może zostać obniżony na mocy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania).
• Odsetki bankowe: Stawki różnią się w zależności od waluty i czasu trwania lokaty (często od 0 % do 15 %). Długoterminowe depozyty w lirach (TRY) są często uprzywilejowane podatkowo.
• Obligacje państwowe: Dochody z tureckich obligacji skarbowych podlegają zazwyczaj obniżonemu podatkowi u źródła (często 0 % lub 10 %, zależnie od daty emisji).

4. Podatki konsumpcyjne: KDV i ÖTV

„Ukryte” koszty codziennego życia w Turcji to często podatki konsumpcyjne. Należy tutaj rozróżnić dwa rodzaje:

Podatek VAT (KDV)

Podatek VAT (Katma Değer Vergisi) został podniesiony w połowie 2023 roku i obecnie wynosi:

• 20 % Stawka standardowa: Dotyczy większości towarów, mebli, elektroniki i usług.
• 10 % Stawka zredukowana: Dotyczy tekstyliów, odzieży i wielu produktów spożywczych (w tym wizyt w restauracjach).
• 1 % Stawka super zredukowana: Dotyczy podstawowych produktów spożywczych, takich jak mąka i chleb (nieprzetworzone).

Specjalny Podatek Konsumpcyjny (ÖTV)

ÖTV (Özel Tüketim Vergisi) to jednorazowy podatek, który drastycznie podnosi ceny produktów luksusowych, alkoholu, tytoniu, a przede wszystkim pojazdów. Przy zakupie samochodu, ÖTV może wynosić od 80 % do nawet ponad 100 % wartości pojazdu, zależnie od pojemności silnika i ceny bazowej. Więcej o kosztach posiadania auta dowiesz się z artykułu o cenach samochodów w Turcji.

Jeśli rejestrujesz pojazd w Turcji, oprócz ÖTV musisz płacić coroczny podatek od pojazdów mechanicznych (MTV), który w 2025 roku wzrósł o około 44 %.

5. Nieruchomości i majątek

Nieruchomości cieszą się dużą popularnością wśród obcokrajowców, ale tutaj również fiskus upomina się o swoje. Opodatkowanie dzieli się na trzy etapy:

Przy zakupie

Obowiązuje podatek od czynności cywilnoprawnych (opłata Tapu) w wysokości 4 % zadeklarowanej ceny zakupu. Oficjalnie kupujący i sprzedający dzielą się tym kosztem (po 2 %), jednak w praktyce często oczekuje się od kupującego pokrycia pełnych 4 %.

Uwaga: Wiele czynności notarialnych wiąże się z dodatkowymi kosztami, o czym warto pamiętać planując np. sprawy związane z prawem spadkowym w Turcji.

Podczas posiadania

Roczny podatek od nieruchomości (Emlak Vergisi) jest relatywnie niski w porównaniu międzynarodowym:

• Nieruchomości mieszkalne: 0,1 % (w dużych miastach, takich jak Stambuł, 0,2 %)
• Lokale użytkowe: 0,2 % (w dużych miastach 0,4 %)

Dodatkowo istnieje „podatek od cennych nieruchomości mieszkalnych” (Değerli Konut Vergisi) dla luksusowych obiektów, których wartość przekracza około 12,8 mln TL (próg ten jest corocznie aktualizowany).

Przy sprzedaży (Najważniejsza wskazówka!)

Tutaj drzemie największy potencjał oszczędności: Jeśli posiadasz nieruchomość mieszkalną dłużej niż 5 lat, zysk ze sprzedaży w Turcji jest całkowicie wolny od podatku. Jeśli sprzedasz ją wcześniej, zysk (cena sprzedaży minus cena zakupu skorygowana o inflację) jest opodatkowany jako dochód.

Podsumowanie: Planowanie to podstawa

Turcja oferuje pod względem podatkowym zarówno szanse (brak podatku przy sprzedaży nieruchomości po 5 latach, umiarkowane podatki od posiadania), jak i wyzwania (wysokie podatki konsumpcyjne na samochody i alkohol, surowa zasada 183 dni). Dla obcokrajowców kluczowe jest dokładne sprawdzenie statusu rezydencji, aby uniknąć niepożądanego globalnego obowiązku podatkowego.