Belastingen in Turkije … Een volledige gids 2023

Belastingen in Turkije is een zeer belangrijk onderwerp om te bespreken als u een bedrijf in Turkije wilt vestigen.

Ondernemingen met wettelijke of commerciële activiteiten in Turkije worden als ingezetenen beschouwd en worden belast op inkomsten die in Turkije en in andere landen worden gemaakt. Indien zowel het juridische als het zakelijke centrum van deze ondernemingen buiten Turkije zijn gevestigd, worden zij als niet-ingezetenen aangemerkt en worden zij alleen belast op de in Turkije ontvangen inkomsten.

Samenwerkende belastingen in Turkije

Vennootschapsbelastingplichtige entiteiten in Turkije

De vennootschapsbelasting is van toepassing op de volgende entiteiten:

  • Vennootschappen op aandelen.
  • Corporaties met beperkte aansprakelijkheid.
  • Andere soorten vennootschappen met aandelenkapitaal en vergelijkbare buitenlandse vennootschappen.
  • Coöperaties.
  • Bijkantoren van buitenlandse entiteiten
  • Publieke bedrijven.
  • Ondernemingen zijn gemeenschappelijke ondernemingen die worden gecontroleerd door stichtingen en verenigingen.

Vennootschapsbelastingtarief in Turkije

In 2021 zal het basistarief voor de vennootschapsbelasting in Turkije 25% bedragen. (Dit is een stijging ten opzichte van de vorige waarde van 22%). Dit percentage zal tegen 2022 worden verlaagd tot 23%.

Ondernemingen die bij hun eerste openbare emissie op de beurs van Istanbul ten minste 20% van hun aandelen verkopen, krijgen een verlaging van de vennootschapsbelasting met twee procentpunten. (Dat wil zeggen 23 procent in plaats van 25 procent over een periode van vijf jaar vanaf het jaar van de eerste openbare aanbieding in 2021).

Lees ook: Vrije zones in Turkije

Het belastbaar inkomen wordt berekend op basis van de netto boekhoudkundige winst van een onderneming na aftrek van en vrijstelling voor belasting, alsmede, tot op zekere hoogte, overgedragen verliezen van voorgaande jaren.

De inkomstenbelasting in Turkije varieert sterk naargelang de woonplaats van de belastingbetaler, volgens de Turkse belastingvoorschriften. Ingezetenen worden belast op hun totale inkomen, maar niet-ingezeten bedrijven worden alleen belast op hun lokale inkomsten.

Uiterste datum voor het indienen van vennootschapsbelastingaangiften in Turkije

Volgens het Turkse ministerie van Handel een aangifte vennootschapsbelasting in Turkije moet worden ingediend tussen de eerste dag van de vierde maand na de maand waarin het boekjaar is geëindigd en de avond van de 30e dag (einde) van die maand, en moet voor het einde van die maand worden betaald.

Lees ook: Banken in Turkije


Ondernemingen in Turkije dienen elk kwartaal een voorlopige belastingaangifte in om de vennootschapsbelasting te salderen, die wordt berekend aan de hand van de aangifte vennootschapsbelasting aan het einde van het jaar. Voorlopige belastingen worden op dezelfde wijze geïnd als de vennootschapsbelasting.

Geld in Turkije

Uitgaven vrijgesteld van vennootschapsbelasting in Turkije

De volgende kosten zijn niet opgenomen in de berekening van de vennootschapsbelasting:

  • Rente wordt betaald of berekend over het eigen vermogen.
  • Rente, wisselkoersen en andere dergelijke kosten worden betaald of berekend over het verzwegen kapitaal.
  • Verrekenprijzen zijn een techniek die wordt gebruikt om de verdeling van inkomsten te verhullen.
  • Reserves die op enigerlei wijze en onder enigerlei voorwendsel zijn gevormd (met inbegrip van alle reserves die de vennootschappen van hun netto-opbrengst reserveren overeenkomstig de TCC, de oprichtingswetten, de regelgeving en hun belangrijkste statuten of statuten, en de algemene bepalingen die de banken vervullen overeenkomstig de bankwet).
  • Vennootschapsbelasting berekend overeenkomstig de wet op de vennootschapsbelasting en alle ines, fiscale boetes, boetes betaald overeenkomstig de bepalingen van de wet op de procedures voor de inning van overheidsvorderingen nr. 6183 van 21.07.1953, achterstalligheidsrente en rente, en rente betaald overeenkomstig de wet op de fiscale procedures.
  • Uitgaven en afschrijvingen voor motorschepen zoals jachten, motorkruisers, boten en speedboten, alsmede luchtvoertuigen zoals vliegtuigen en helikopters die via leasing/chartering zijn aangekocht of op naam van de vennootschap zijn geregistreerd maar geen verband houden met de hoofdactiviteit van de vennootschap.
  • Kosten voor schadeloosstelling van geldelijke en niet-geldelijke verliezen veroorzaakt door de schuld van de vennootschap, of de schuld van haar aandeelhouders, bestuurders of werknemers, behalve voor schadevergoeding opgelegd als een strafbepaling in contracten.
  • Uitgaven voor schadeloosstelling als gevolg van geldelijke en niet-geldelijke schade die is ontstaan door activiteiten die via de media of door radio- en televisie-uitzendingen zijn verricht.
  • Diefstal, verlies, of beroving gerelateerde schade.

Lees ook: Leningen in Turkije

Inkomsten vrijgesteld van vennootschapsbelasting in Turkije

De volgende inkomsten zijn in Turkije vrijgesteld van vennootschapsbelasting:

  • Proits zijn vrijgesteld van de verkoop van deelnemingsaandelen of onroerend goed.
  • Winsten uit deelneming zijn vrijgesteld.
  • Agio’s op uitgegeven aandelen zijn vrijgesteld.
  • Vrijstelling voor winsten van overzeese filialen.
  • Vrijstelling voor werknemers van onderwijs- en revalidatie-instellingen.
  • Vrijstelling voor winst behaald met buitenlandse bouw-, reparatie- en installatiewerkzaamheden, alsmede technische diensten.
  • Proits zijn vrijgesteld van de verkoop van buitenlandse participatieaandelen.
  • Uitkeringen van beleggingsfondsen en beleggingsvennootschappen zijn vrijgesteld.
  • Vrijstelling voor uitkeringen die zijn verkregen via arbeid in loondienst en permanente vertegenwoordiging in andere landen.

Abdullah Habib
Abdullah Habib

Merhaba! Ik ben Abdullah Habib. In dit artikel deel ik de essentie van mijn 7-jarige reis in Turkije - als expat en buitenlandse student. Met een hart vol verhalen en een geest rijk aan inzichten uit mijn ervaringen, heb ik dit stuk speciaal voor jou geschreven. Dus, zonder verder oponthoud, leun achterover, ontspan en geniet van het lezen!

Artikelen: 3637